什么是SSN,ITIN和EIN以及如何申请ITIN(方便办理美国银行卡)

SSN、ITIN和EIN的区别
在美国报税时需要提供的可识别号或者税号有三种，SSN、ITIN和EIN，很多人都分不清三者的区别，分别介绍一下这三种税号的作用吧。
1、SSN意为社会安全号码，是美国社安局发给美国公民、绿卡持有人和临时(工作)居民的一组九位数的号码。
现在扩大使用的SSN用于个人在美国银行开户跟踪纳税，包括区分个人身份，就像中国的“居民身份证号”一样，并与个人信用挂钩。当在美国银行登记贷款，投资，在美国银行登记时，还可以申请信用卡，还可以使用社会安全号码，社会安全号码对于在美国银行登记的个人来说是非常重要的。有F1签证的留学生没有SSN，如果他们在校园里工作或者在OPT/CPT阶段，他们就可以获得SSN。
2、ITIN是指在美国银行开户的个人税号，在美国银行开户后，美国联邦税务局专门为那些没有SSN社安号但有报税需求的非美国公民设立的税务号码，与社安号一样，是一组九位数的数字。值得注意的是，拥有ITIN并不意味着可以合法地在美国工作，或者享受美国的社会福利，可以说ITIN的作用只是用来非SSN个人报个税。
3、EIN即联邦税号，也叫雇主识别号，是美国联邦税务局用来识别每一家企业纳税人的号码。
SSN和ITIN是用于个人纳税申报的税号，EIN是用于公司或企业纳税申报的税号。SSN与个人信用有关，EIN与公司、企业信用有关。根据EIN记录，银行将对企业的商业贷款申请进行审查，商业贷款额度高于个人贷款。就税收抵免而言，许多开销都可被计算为企业支出，可直接抵扣企业利润，达到抵免目的，因此EIN报税也更具优势。

為了讓留學生與新移民更快建立良好的信用紀錄，不用從押金信用卡 (Secured Credit Card) 辛辛苦苦開始累積信用分數開卡禮很爛，曾經介紹過美國運通的合法途徑：國際轉卡。國際轉卡可以跨越信用分數的障礙，美國運通將依據申請人於原持卡國家的信用紀錄，直接開放申請所有的產品，要直接上年費$550美金的簽帳白金卡 (Platinum)有何不可只是很痛？不過，大部分的讀者應該不會只滿足於持有美國運通的卡片，吃飯／買菜四倍當然很美，但是Chase Sapphire系列卡片忍心不拿嗎？各種好卡難道不辦嗎？因此，對於無法持有社會安全碼 (SSN) 的朋友來說，個人納稅識別碼 (ITIN) 可能會是部分的解答。 

本文不來弟將依序介紹：

• 誰可以辦ITIN？
• 申請ITIN的條件是什麼？
• 如何申請ITIN？

誰可以辦ITIN？

簡單來說，當妳／你不符合申請SSN的資格，但是又有理由與美國財政部稅務局 (IRS) 產生稅務關係時，就會需要申請ITIN。依據W7表格（點我），可以申請ITIN的理由是受限的：妳／你必須符合上圖條件之一，才能申請ITIN。對於在未來海外職涯預作準備的朋友來說，以＂b＂主張預扣稅返還的方式最為常見。不來弟小提醒：也許妳／你在網路上會看到各種取得ITIN的「小技巧」，但建議大家還是走正路，以最沒有風險、最正規的方式取得ITIN，申請非稅籍居民 (NRA) 投資帳戶預扣稅額返還。

申請ITIN的條件：以非稅籍居民 (NRA) 投資帳戶預扣稅額返還為例

既然要申請預扣稅額 (Withholding) 返還，那就先必須滿足「有收入可以預扣稅」的條件，對於沒有身份可以領美國薪資的朋友來說，資本利得 (Capital Gain) 是完全合法的收入，由於開立投資帳戶、銀行帳戶時已經被要求填寫＂W8BEN＂表格，證明為非稅籍居民 (Non-Resident Alien, NRA) 身份，帳戶中賺取的股利、利息都會被預先扣除30%的所得稅（如下圖），每年稅務季節來臨時，投資帳戶將主動寄發＂1042-S＂表格（NRA美國收入應扣稅額年度總結表）。為了向IRS申請返還此部分預扣稅（註：有額度限制，相關規定本文不細談），我們取得了向IRS申請ITIN的合法理由。請留意：利用申請預扣稅額返還取得ITIN，與成功取得稅額返還，是兩件不同的事情。

因此，妳／你要做的事有…

• 申請投資帳戶：TD Ameritrade，Firstrade與Charles Schwab的投資帳戶，可以線上申請，不需親臨美國本土。
• 產生股利：購買每年固定配息之金融產品賺取股利 (Dividend)，投資上大家應該比不來弟厲害很多，就不詳談有哪些產品了。
• 等待稅季到來：例如2019年度的稅表＂1042-S＂，TD Ameritrade在今年 (2020) 3月16日的時候提供，1042-S表格上的＂Withholding＂一欄有數字即符合條件（當然，建議金額還是要有幾十美金，至少幾美金…如果只有幾美分，要申請ITIN恐怕還是有難度）。

如何申請ITIN？

首先妳／你一定要有1042-S稅表，然後報稅的方式，建議不要採用＂ECI＂(Effective Connected Income) 方式，原因是ECI必須是＂engaged in a trade or business＂等在美國從事「商業行為」產生的收入，而IRS 519明確規定：

– Trading for a nonresident alien's own account.
You are not engaged in a trade or business in the United States if trading for your own account in stocks, securities, or commodities is your only U.S. business activity.

如果只是在個人投資帳戶買賣金融產品，並不算是「商業行為」，因此NRA採用ECI方式，報稅有逃漏稅的風險，對於未來有計劃至美國發展的朋友並不適合，申請ITIN固然重要，但切莫因小失大。因此，NEC (Not Effectively Connected) 是較為安全的報稅方式，雖然在2018年取消個人免稅額之後基本拿不回全額預扣，但是只要應稅收入低於48萬美金依然有機會取得部分退額，不來弟不是會計師也不是稅務專家，建議有需要的朋友可以參考這篇文章（點我）了解更多。請留意：利用「申請預扣稅額返還」這個理由取得ITIN，與是否成功取得稅額返還不相關。因此建議大家務必採用最安全的方式操作，麻煩就是麻煩一次而已，不要冒未來被IRS追究的風險。

接下來，請準備以下資料：

• 身份證明文件：護照正本（不建議）或至領事事務局申請「與正本相符」認證之影本。
• 1042-S表（證明有預扣稅）與1040NR表（申請拿回預扣稅額）
• W-7申請表（申請ITIN）

郵寄到（建議用可以追蹤的方式）：

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

大約七至八週後，IRS會用「平信」將ITIN寄到W-7表格上預留的地址，就成功取得ITIN囉！

SSN（Social Security Number 社会安全号码）
SSN是美国联邦政府发给本国公民、永久居民、临时非移民居民的一组九位数字号码，之前是做为跟踪纳税人的情况，现在某种程度上变成了美国的“国家识别号码”，类似于我们国内的身份证号码，与个人信用是绑定的。不管是个人报税、开银行账户、享受联邦福利、贷款都需要用到SSN。
ITIN（Individual Taxpayer Identification Number 个人报税识别号码）
ITIN是IRS颁发给不符合SSN资格但仍需向IRS报税的个人（针对美国居民和非居民），也是九位数，可用于个人报税。对我们跨境而言，还可以申请美区企业PayPal，美国信用卡等等。拥有ITIN并不代表可以享受美国社会福利和合法工作，它的作用就是个人报税而已。
EIN （Employer Identification Number 雇主识别号或联邦税号）
EIN是美国联邦税务局用来识别每个公司纳税人的。也就是说你注册了美国公司，以公司名义进行报税，需要用到EIN。EIN也是九位数，用于公司报税。美国公司想要开对公银行账号，需要EIN号和确认函。
FEIN（ Federal Employer Identification Number）
FEIN和EIN其实是一样的。一个是Employer Identification Number的缩写，一个是Federal Employer Identification Number的缩写。其他没什么区别。你在申请一些东西的时候，资料让写FEIN的话，你就填写EIN就好了。
TIN（Taxpayer ID Number 纳税人身份证号码）
是由美国国税局IRS或者社会保障局SSA颁发的。它不是一串数字，而是一个集合。EIN、ITIN、SSN属于TIN，TIN包含EIN、ITIN、SSN等。
所以其实最主要的SSN、ITIN、EIN，SSN和ITIN是针对个人报税，而EIN是针对企业报税。如果有SSN或者ITIN，可以在线向IRS申请EIN，如果没有的话，需要邮寄或者传真给IRS。

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